Федеральная налоговая служба 23 декабря 2011 г. опубликовала на своем официальном сайте письмо № АС-4-2/22130 "О предоставлении в банки информации об организациях, отсутствующих по месту регистрации".
В данном документе изложена обязанность налогового органа сообщать в банки в 10-дневный срок с момента выявления факта отсутствия юридического лица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, данную информацию, с целью дать возможность банкам расторгнуть договор банковского счета с недобросовестными клиентами.
Это обусловлено тем, что у банков, как организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, предусмотрена безусловная обязанность идентифицировать клиентов, находящихся у них на обслуживании, в том числе систематически обновлять информацию о наименовании юридического лица, месте государственной регистрации и адресе места нахождения. В случае выявления несовпадения сведений, указанных клиентом в банковских документов, банк имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета с клиентом по основаниям - существенное нарушение договора другой стороной. Такая же позиция отражена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.04.2010 г. № 1307/10.
